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租赁知识
1 金融租赁的定义

金融租赁(也称融资租赁): 是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可, 将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活动。适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。

融资租赁业务遵循四大支柱(法律、监管、会计准则、税收政策)的规范及从简单到复杂的产品周期性发展规律。

2 金融租赁的特征

融资租赁是包含“一个标的物、两个合同、三方当事人”“融资与融物相结合,使用权与所有权相分离”的交易,是集合生产技术、投资贸易、传统租借、让渡担保、按揭贷款、售后服务等若干重要功能的复合型金融工具,其本质属性为金融,承租人获得租赁物使用价值、出租人保留租赁物所有权,此即融资租赁法律交易本质,即“以资融物,以资收租,以物避险,以物增值”。

1.一个标的物

租赁物。《金融租赁公司管理办法》规定,租赁标的物须是固定资产;根据监管要求,租赁物主要是设备类动产;土地使用权、专利、软件等不能单独作为租赁物。对于有不动产权证书或房地产权证的不动产,不宜作为租赁物。

2.两个合同

标的物“买卖合同”和“融资租赁合同”。

3.三方当事人

承租人、出租人、供货人。

4.所有权和使用权分离

融资与融物相结合,通过融物实现融资,使得承租人在不出资或者少出资情形下获得租赁物的占有、使用和收益权。

5.中长期融资

融资租赁期限一般为3-5年,视客户需求可增加。

6.法律特征

融资租赁在法律上界定为一种债权和债务关系。

7.融资租赁合同不可单方解约

附属于租赁物所有权的风险与收益实质性地向承租人转移,从而决定了承租人对融资租赁合同不可单方面解除。

8.集中度和关联度管理

《金融租赁公司管理办法》对金融租赁业务开展进行了集中度和关联度管理,主要包括以下几个方面:

单一客户融资集中度,金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%;

单一集团客户融资集中度,金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%;

单一客户关联度,金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%;

全部关联度,金融租赁公司对全部关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%;

单一股东关联度,对单一股东及其全部关联方的融资余额不得超过该股东在金融租赁公司的出资额,且应同时满足本办法对单一客户关联度的规定。

3 金融租赁的功能与作用
1.对承租人的好处
  • (1)为客户增加新的融资渠道;
  • (2)方便客户灵活安排银行授信额度;
  • (3)使用经营性租赁表外融资方式可改善客户资产负债结构,保持或降低资产负债率;
  • (4)利用售后回租方式盘活企业存量资产;
  • (5)借助加速折旧和营改增政策有利于均衡税负;
  • (6)使用融资租赁工具及时更新设备,降低技术贬值风险;
  • (7)租金支付方式灵活。
2.对供货人的好处
  • (1)促进产品销售;
  • (2)加快货币资金回笼,减少“两金”(存货、应收账款)占用;
  • (3)利于扩大再生产。
4 金融租赁与银行贷款的比较优势
1.低首付

承租人可以最少的资金获得对租赁物的占有、使用、收益权。

2.期限长

融资租赁能够提供较长期限的融资服务,租期一般为3-5年,视客户需求可增加,并且审批效率高,一般情况下一到两个月即可实现投放。

3.融资租赁利息增值税可以抵扣

相比银行贷款,承租人在直接租赁交易中支付的利息增值税,可以作进项抵扣,降低承租人资金成本。

4.融资租赁还款方式灵活

融资租赁的还款可以根据企业的需求设计前少后多或前多后少、匀速还款或漂浮式的灵活还款模式。

5.融资额度高

针对租赁物价值最高可100%融资,而银行在一般情况下按五折甚至更低折扣抵押贷款。

5 行业发展现状
国内从事融资租赁业务的公司主要有两类:
1.金融租赁公司:

由银监会审批,属于非银行金融机构,业务情况要定期向银监部门报备,由人民银行、银监会从严监管,要求风控第一、合规经营,需要承租人提供足值的抵质押物或其它有效的担保措施。截至2017年6月末,金融租赁公司已开业66家(含3家专业子公司),实力雄厚,资金来源渠道较多,业务规模较大。

2.融资租赁公司:

融资租赁公司分为两类,外商投资类租赁公司由商务部外资司审批,内资试点融资租赁公司由商务部流通业发展司和国家税务总局联合审批。截至2017年6月末,融资租赁公司共有8152家。

余 欣
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刘斯荻
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